“稅務(wù)籌劃的方法”，納稅籌劃，就是指在稅收法律要求的范疇內(nèi)， 根據(jù)對(duì)運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目投資、投資理財(cái)?shù)戎黝}活動(dòng)的事前籌備和分配。盡量得到 “避稅”稅款的權(quán)益。它是代理記帳組織可從業(yè)的不具備公證特性的業(yè)務(wù)流程內(nèi)容之一。納稅籌劃是由應(yīng)是Tax Planning直譯而成的。從字面了解還可以稱作“稅務(wù)籌劃”、“稅款方案”?？墒且?yàn)樵谖覈?guó)將稅收單位針對(duì)稅款征繳每日任務(wù)的分配稱為“稅款方案”，而為防止與之搞混，在從國(guó)外文獻(xiàn)中引入這一專業(yè)術(shù)語(yǔ)之初，將其譯為“稅務(wù)籌劃”、“稅收籌劃”、“納稅籌劃”，一反映稅務(wù)籌劃所具備的完成方案策劃分配的特性。

稅務(wù)籌劃就是指不在違背法律法規(guī)、政策法規(guī)（稅收法律和別的相關(guān)法律法規(guī)）的前提條件下，對(duì)經(jīng)營(yíng)者（法定代表人、普通合伙人）的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目投資主題活動(dòng)等稅收事宜開(kāi)展事前分配，為做到少繳或是遞延稅款的目地而開(kāi)展的一系列籌備主題活動(dòng)和政策法規(guī)）繳稅前。

經(jīng)營(yíng)者不在違背法律法規(guī)、現(xiàn)行政策的前提條件下，根據(jù)參加運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目投資和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主題活動(dòng)的分配和整體規(guī)劃，長(zhǎng)期性從業(yè)避稅主題活動(dòng)。歐美國(guó)家對(duì)稅務(wù)籌劃的科學(xué)研究和實(shí)踐活動(dòng)發(fā)展較早，在二十世紀(jì)30年代造成了社會(huì)發(fā)展的關(guān)心，并獲得了法律法規(guī)的認(rèn)同。1935年，英國(guó)上議院立法委員湯母·林建議開(kāi)展稅務(wù)籌劃：“所有人都有權(quán)利分配自身的做生意，便于依規(guī)少繳稅金。為了更好地從這種分配中得到 權(quán)益，他不可以迫不得已多繳稅。他的核心理念獲得了法律界的認(rèn)同，這一標(biāo)準(zhǔn)的精神實(shí)質(zhì)在未來(lái)英、澳、美三國(guó)的稅收案子中常常被引入。近30年來(lái)，稅務(wù)籌劃在很多國(guó)家發(fā)展快速，已變成經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)或戰(zhàn)略決策的關(guān)鍵構(gòu)成部分。很多企業(yè)和公司聘用專業(yè)的高級(jí)納稅籌劃優(yōu)秀人才或授權(quán)委托中介服務(wù)為其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出示資詢。在中國(guó)，自上世紀(jì)90年代初推行稅務(wù)籌劃至今，稅務(wù)籌劃的作用和功效獲得了大家的認(rèn)同、接納和高度重視，變成有關(guān)中介服務(wù)一項(xiàng)尤其有發(fā)展前途的業(yè)務(wù)流程。

稅務(wù)籌劃是經(jīng)營(yíng)者的公民基本權(quán)利之一，經(jīng)營(yíng)者的收益理應(yīng)是在法律法規(guī)容許或是不違背稅收法律的前提條件下的勞動(dòng)收入。

遇到以下稅務(wù)狀況應(yīng)該怎么處理：

企業(yè)要交許多稅，壓力很重，企業(yè)高管一直期待財(cái)務(wù)部能尋找緩解稅賦的方法。國(guó)家商務(wù)部簽署的合同書沒(méi)有明文規(guī)定境外收款人應(yīng)擔(dān)負(fù)的負(fù)稅。因而，企業(yè)國(guó)外繳稅時(shí)務(wù)必付款這些稅金，這提升了成本費(fèi)。我總聽(tīng)聞一些公司在做稅務(wù)籌劃，但我從不了解如何做。

稅款專業(yè)知識(shí)較為技術(shù)專業(yè)，一般財(cái)會(huì)人員把握不太好，并且稅收優(yōu)惠政策常常變化，新要求愈來(lái)愈難了解。稅務(wù)籌劃具備合理合法、籌備性、針對(duì)性、危害性和專業(yè)能力等特性。

合理合法就是指稅務(wù)籌劃只有在稅收法律容許的范疇內(nèi)開(kāi)展。這里有雙層含意：一是遵循稅收法律。二不是違背稅收法律。合理合法是稅務(wù)籌劃的前提條件。當(dāng)有多種多樣稅款計(jì)劃方案可列舉時(shí)，經(jīng)營(yíng)者能夠運(yùn)用自身的稅法知識(shí)和新技術(shù)，作出最好的繳稅挑選，進(jìn)而緩解稅賦。違背會(huì)計(jì)法律制度、政策法規(guī)，為緩解負(fù)稅而躲避繳稅責(zé)任的個(gè)人行為，歸屬于偷稅個(gè)人行為，理應(yīng)果斷抵制和勸阻。

方案就是指為緩解負(fù)稅而對(duì)稅前經(jīng)濟(jì)發(fā)展事宜開(kāi)展的方案、設(shè)計(jì)方案和分配。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，繳稅責(zé)任通常具備滯后效應(yīng)。流轉(zhuǎn)稅只在公司買賣后交納；企業(yè)所得稅只在收益完成或分派后交納；財(cái)產(chǎn)稅只在獲得資產(chǎn)后交納。這在客觀性上為稅務(wù)籌劃出示了很有可能。除此之外，商業(yè)服務(wù)、項(xiàng)目投資和金融業(yè)主題活動(dòng)各種各樣，稅收法規(guī)也是有目的性。經(jīng)營(yíng)者和征稅對(duì)象的特性不一樣，稅款工資待遇也通常不一樣。另一方面，它為經(jīng)營(yíng)者出示了挑選較低稅賦管理決策的機(jī)遇。早已產(chǎn)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，明確應(yīng)納稅所得額的，不可以將逃稅、欠稅款做為稅務(wù)籌劃。

稅務(wù)籌劃的立即目地是緩解稅賦和稅賦。有雙層含意：一是挑選低稅賦。低稅賦代表著低稅款成本費(fèi)，低稅款成本費(fèi)代表著高資產(chǎn)利用率；二是延遲時(shí)間繳稅時(shí)間（并不是指在稅收法律要求的期內(nèi)不繳稅的欠稅款），以得到 貸幣的資金時(shí)間價(jià)值。根據(jù)一定的方法，在資產(chǎn)應(yīng)用上保證早收、晚付。這代表著公司能夠得到 “免息貸款”，防止巨額的邊際稅率或降低利息費(fèi)用。

稅務(wù)籌劃的目地是為了更好地得到 財(cái)政收入，但結(jié)合實(shí)際，稅務(wù)籌劃并不可以做到預(yù)估的實(shí)際效果，這與稅務(wù)籌劃的成本費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)性相關(guān)。

稅務(wù)籌劃成本費(fèi)就是指因?yàn)檫x用稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案而提升的成本費(fèi)，包含顯性基因成本費(fèi)和間接成本，如聘請(qǐng)技術(shù)專業(yè)工作人員的成本費(fèi)、選用一種稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案而造成 的經(jīng)濟(jì)成本和舍棄另一種稅務(wù)籌劃計(jì)劃方案所造成 的經(jīng)濟(jì)成本。除此之外，對(duì)稅收優(yōu)惠政策了解不精確或?qū)嶋H操作不善，應(yīng)用計(jì)劃方案造成 公司稅賦提升而不降，或是稅務(wù)局對(duì)其違紀(jì)行為的懲罰，都很有可能使稅務(wù)籌劃的結(jié)果偏移預(yù)期目標(biāo)。

專業(yè)化不但代表著稅務(wù)籌劃必須會(huì)計(jì)技術(shù)專業(yè)工作人員來(lái)開(kāi)展，并且代表著應(yīng)對(duì)社會(huì)性的生產(chǎn)、全世界經(jīng)濟(jì)一體化、進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)流程日益經(jīng)常、經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷發(fā)展及其世界各國(guó)稅收制度愈來(lái)愈繁雜的實(shí)際，稅務(wù)籌劃的系統(tǒng)化水平也愈來(lái)愈高經(jīng)營(yíng)者無(wú)法自主開(kāi)展稅收籌劃。因而，做為第三產(chǎn)業(yè)，代理記帳和稅務(wù)代理應(yīng)時(shí)而生，并向著系統(tǒng)化方位發(fā)展趨勢(shì)。

說(shuō)白了，便是降稅。經(jīng)營(yíng)者運(yùn)用稅收法律的現(xiàn)行政策導(dǎo)向性，采用法律制裁降低應(yīng)納稅所得額的個(gè)人行為。一般來(lái)說(shuō)，就是指在各種各樣盈利性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，挑選稅賦最少或稅收優(yōu)惠政策數(shù)最多的一種方法，以做到降稅的目地。從實(shí)質(zhì)上講，避稅事實(shí)上是稅務(wù)籌劃的另一個(gè)婉轉(zhuǎn)叫法?？傮w來(lái)說(shuō)，但凡合乎稅款法律精神實(shí)質(zhì)的緩解負(fù)稅的個(gè)人行為，都?xì)w屬于避稅個(gè)人行為，在世界各國(guó)全是合理合法合理合法的。例如企業(yè)的管理方式的挑選，在我國(guó)對(duì)企業(yè)和合伙制企業(yè)推行不一樣的稅款要求，對(duì)公司開(kāi)展稅款鼓勵(lì)，選擇自己的公司。在這類狀況下，經(jīng)營(yíng)者進(jìn)入了正當(dāng)程序不期待操縱或考慮到與財(cái)政局有關(guān)的個(gè)人行為行業(yè)。避稅具備合理合法、現(xiàn)行政策主導(dǎo)性、目的性和提倡性的特性。

偷漏稅就是指經(jīng)營(yíng)者運(yùn)用稅收法律的系統(tǒng)漏洞、特殊情況或別的缺點(diǎn)，并以違反規(guī)定方式降低應(yīng)納稅所得額的個(gè)人行為。它是經(jīng)營(yíng)者表層上遵循會(huì)計(jì)法律制度政策法規(guī)的一種非違反規(guī)定方式，但本質(zhì)上違反了完成本身目地的法律用意。因而節(jié)稅被稱作“合理合法偷稅”。節(jié)稅具備非違法性、目的性、支配權(quán)性、規(guī)范化、非提倡性等特性。

偷稅是經(jīng)營(yíng)者有意違背會(huì)計(jì)法律制度政策法規(guī)，采用蒙騙、瞞報(bào)等方法躲避繳稅的個(gè)人行為。稅收作假，就是指“經(jīng)營(yíng)者仿冒（設(shè)定虛報(bào)帳本、會(huì)計(jì)記賬憑證），私自修改（改動(dòng)、偽造帳本、會(huì)計(jì)記賬憑證等），藏匿、消毀帳本、會(huì)計(jì)記賬憑證，兩列開(kāi)支（抵減實(shí)際工資）或是不列報(bào)、報(bào)少的個(gè)人行為”個(gè)人所得在帳本上，或是經(jīng)稅務(wù)局通告拒不申請(qǐng)或是謊報(bào)繳稅，不繳或是少繳應(yīng)納稅所得額的。發(fā)覺(jué)偷漏稅的，稅務(wù)局理應(yīng)追討未繳或是少繳的稅金和稅款滯納金，并按照稅收征管法的相關(guān)要求追責(zé)相對(duì)的法律依據(jù)。組成逃稅罪的，追究其刑事處罰。偷漏稅的定義與偷漏稅的定義基本一致。在我國(guó)有關(guān)相關(guān)法律法規(guī)的要求中沒(méi)有“逃稅”的定義，一般都被列入逃稅范疇并給予懲罰。

之上分析表明，避稅歸屬于合理合法個(gè)人行為，節(jié)稅歸屬于非違紀(jì)行為，偷漏稅歸屬于違紀(jì)行為。避稅合乎法律精神實(shí)質(zhì)，是稅收法律容許乃至激勵(lì)的，是稅務(wù)籌劃的具體內(nèi)容；節(jié)稅違背法律精神實(shí)質(zhì)，不倡導(dǎo)，也會(huì)造成 政府部門的反避稅對(duì)策。在節(jié)稅案子中，經(jīng)營(yíng)者進(jìn)到的個(gè)人行為行業(yè)是正當(dāng)程序期待操縱卻沒(méi)法取得成功的個(gè)人行為行業(yè)，它是法律法規(guī)用語(yǔ)缺點(diǎn)和相近難題的結(jié)果。節(jié)稅能夠做為稅務(wù)籌劃的方式，但伴隨著稅收法律的逐漸縮緊和健全，應(yīng)用室內(nèi)空間會(huì)愈來(lái)愈?。煌德┒愂潜粐?yán)禁的，遭受法律制裁的另外，也會(huì)危害公司的信譽(yù)，使公司遭受更高的損害。

自然，稅務(wù)籌劃不僅就是指表層上的避稅個(gè)人行為。稅務(wù)籌劃做為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵構(gòu)成部分，務(wù)必聽(tīng)從于公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的總體目標(biāo)，即企業(yè)價(jià)值評(píng)估或公司股東財(cái)富的利潤(rùn)最大化。因而，公司稅務(wù)籌劃的終極目標(biāo)應(yīng)該是完成公司利潤(rùn)最大化。